金融科技背景下财务管理人员能力培养途径研究

杜勇 周密 于松民

（西南大学经济管理学院）

《财务管理研究》2019年 11月刊

（引用本文：杜勇,周密,于松民.金融科技背景下财务管理人员能力培养途径研究[J].财务管理研究,2019(02):48-55.）

国际金融稳定理会（FSB）于2016年3月首次发布了关于金融科技的专题报告，对“金融科技”进行了初步定义，即金融科技是指技术带来的金融创新，它能创造新的业务模式、应用、流程或产品，从而对金融市场、金融机构或金融服务的提供方式重大影响，它既包括前端产业也包含后台技术。作为一种新兴金融模式，目前国内对于金融科技的内涵本质、业务分类、风险影响等仍存在争议，主要集中在以下3个重要问题:一是金融科技相关业务的具体分类问题。有学者将模式分为支付方式、信息处理和资源配置3个核心部分。结合国情，也有研究认为目前国内存在传统金融业务互联网化、互联网支付清算、互联网信用业务、网络虚拟货币及异化业务5种模式。

二是科技金融在大幅度提高金融活动效率、节约交易成本的同时，也容易成为非法集资、私发证券的温床。也有学者认为，金融科技并未脱离“契约”的本质，并不会给实体金融活动本身增添风险，只起到辅助和补充的作用。

三是金融科技监管是否需要监管、如何监管，以及监管主体问题。由这3个重要问题可引申出本文的思考:在新兴金融科技背景下，金融行业的财务管理人员在处理业务、防范风险、监管控制等方面应具备哪些能力，以及如何通过行之有效的方法来提升这些能力。随着互联网技术的发展，财务管理活动的边界不断扩展，对象也不再局限于传统的有形资产（劳动力、土地、资金、原材料等），而是延伸到知识、技术、人才等无形资源；财务管理目标从简单的“股东利益最大化”向资源的整合与合理配置转移；财务管理组织结构更为集中，管理方式更灵活多变；管理业务流程精简的同时却需要对更多元的信息进行整理分析，物流、资金流、信息流同时延展；与此同时，新兴的财务管理理念也在不断兴起，如零营运成本、零库存、竞争合作思想等，这些变动极大丰富了财务管理的理念和手段，使其能够更好地指导企业的生产经营活动，为企业创造更多经济效益。

企业之间的核心竞争最终落脚于人才的竞争，对于财务管理尤其如此。这不仅要求财务人员能适应创新的财务管理模式，而且要求其对于企业资源整合、成本压缩、风险控制等一系列企业可持续发展活动起到支撑作用。本文立足金融科技大背景，对财务管理人员应具备的素质结构进行了分析说明，并就如何提高网络财务管理人员能力提出了针对性建议，旨在促进健全的网络财务管理人员培养机制的形成。

金融科技背景下的网络财务管理特征

金融科技为财务管理提供了兼顾降低成本与风险控制的新路径，为财务管理营造了信息互通、资源共享的有利环境，促使财务管理职能不断创新。物竞天择，适者生存。创新的网络财务管理模式应运而生。

管理模式特征

网络财务管理是基于信息技术，利用创新管理理念和先进信息资源，运用集成化的技术和理念对企业的财务流程再造管理的过程。财务管理从静态的、局部的、间断的传统模式转变为动态的、系统的、实时的网络模式，同时保证部门间业务的协同性。其特点具体表现在:支付方式变为电子货币支付，财务信息来源丰富且作用各异，实现动态会计核算与在线财务管理，可充分发挥财务信息对企业资源优化配置作用。

业务与财务实时协作

传统财务管理相对于生产运营存在一定滞后性，而基于网络的财务管理实现了企业资金同生产流、物流的协同运转。企业财务部门能够紧随持续进行的资金流活动，完成实时管理和动态监控。这主要体现在两个方面。一是供应链中企业局部的实时协作。在企业生产过程中，由加工、库存、回收等工序引发的资金运动而产生的财务信息会第一时间反馈财务部门，财务部门对实时更新的财务信息及时存储、处理并交由相关部门核对，确保生产流程无误。二是整条供应链上的实时协作。包括对上游的采购和对下游的销售，对外的债权或偿债，以及与第三方金融机构发生的资金业务等。

财务信息的高效运转

网络财务管理必须建立在发达的互联网基础上，企业利用计算机硬件设备，建立完善的电算化系统，最大限度地收集、传输、更新财务信息，构造强大的财务信息数据库。电算化各子系统既是独立个体，又可以通过网络实现协同事务和财务信息资源共享。也就是说，信息库能同时支持企业高层讨论决策、中层分析控制，以及基层的日常运作。信息的调阅和使用极大地突破了时间和空间的限制，财务管理人员能够分别又并举地处理各自业务。信息的高度集成、互通交换保证了信息的时效性，实现了财务信息在管理系统间的飞速运转，充分发挥了财务信息的作用和潜力。

资金流通的动态核算

金融科技的蓬勃发展催生了电子货币和终端支付产业的繁荣。网络环境下的财务管理实质上就是对企业电子货币流通的有效管理和监控。电子货币的结算提高了资金流通效率，周转速度大大提升，同时，电子回执单代替了纸质单据，更多的财务信息转变为电子信息，原有的纸质数据大多也转换成实时共享的网页数据。财务信息的滚动更新将财务管理从传统的分期管理中解放出来，为持续动态的核算提供数据支撑，这使得分析结果更接近实际，也便于为决策者提供客观、可靠的信息。同时，会计核算的动态化也能够便捷地产出各类反映企业经营或财务状况的报告，增强财务处理的及时性。

远程管理和集中把控

金融科技的飞速发展不仅使得财务管理具体工作发生变化，而且使工作地点也发生了改变。传统的办公操作转换成计算机的桌面作业。无论在什么地方,财务人员只要通过网络，就能利用财务管理系统突破空间限制，对各种业务进行远程管控，例如远程报表、报账、查账、审计等。网络财务可以将每个分支结构都转化成一个实时反映财务信息的报账单位，所有财务信息都在集团内部高速传输、下载、共享，这有利于整合财务资源，实现集中式管理，加强宏观财务控制能力，有效控制管理成本，大幅提升管理效率，提升企业竞争实力。

财务活动特征

筹资渠道的丰富化

筹资管理是指企业为了满足自身经营或融资需求，对筹措资金的方式和筹措过程产生的成本加以管理和控制的行为。按照筹资方式分为股权筹资和债务筹资。金融市场是企业将筹资活动落地实施的地方，这其中金融工具扮演着筹资介质的角色，大部分筹资需要金融工具完成资金的交易和融通。而金融科技的发展带来的金融工具创新，对金融市场的发育和完善起到了促进作用，更对财务管理活动有着重要影响，具体表现在信息的交换速度有了极大的提升。这意味着资金需求方可以以更快的速度和更多样的渠道搜寻适合的资金供应信息，极大地提高了筹资的可能性。同时，因为交互成本降低，压缩了筹资活动本身的成本。2014年至今，中国在线消费年复合增长率达117.92%，预计2019年在线消费规模达3.6万亿元。在线消费的高速增长也为企业的筹资渠道提供了新的思路。

营运成本的节约化

企业为保证日常经营活动，必须持有适量的营运资金。如果资金短缺，会导致资金周转困难，可能引起经营活动中断；如果资金过剩，又会造成管理成本、坏账风险等增加。如何掌握好营运资金的量，是企业营运管理的重点。除了传统方法确定最佳现金持有量、经济订货批量、再订货点等，在金融科技背景下，企业应当格外重视创新能力、客户满意度、市场占有率、营运安全风险控制和网络信息技术等方面的发展。互联网、大数据、人工智能等高新技术特有的高效性和及时性极大地促进了市场的运转效率，缩短了交易时间，减少了运营成本，促成了资金流和商流的高度统一,使“零存货”“零成本”观念变得现实一方面，互联金融科技背景下，货币电子化趋势愈演愈烈，管理成本随之削弱，企业应更多考虑机会成本和短缺成本。由于电子货币极快的流通速度，企业内部可对资金集中管理，根据各部门所需实时流通，降低因各部门分别管理所带来的成本，更好地确认最佳现金持有量。另一方面，由于对网络货币流通中信息实时把控，企业对现金预算编制期间隔期进一步缩短。

投资范围的扩大化

投资活动主要包括项目投资和资本投资。项目投资指企业为扩大生产能力或改善生产条件所进行的资本性支出；资本投资指将闲置资金投资其他项目以求获得经济回报。金融科技在改变企业外部投资环境同时，也对企业内部管理产生影响。

资本种类的创新化

传统财务分配仅着眼于财务资本参与收益分配，而现阶段资本形式的扩大化，收益分配主体也变得更为丰富。比如人力资本（主要指人力资源）、知识资本（主要指知识产权）等。在收益分配中，几种资本应当被同等对待。此外，在金融科技的不断创新下，分配程序、股利理论、股利政策、分配形式等都应该根据实际对象的变化而有所创新，开展对不同种类资本量化研究，解决好各种资本共同参与分配时的比例问题、形式问题等，确保分配合理公正。金融科技逐渐深入对传统金融体系带来的巨大冲击迫使传统金融行业必须调整原有管理措施以求长青，其中财务管理能力（包括结构治理、风险控制、管理创新等）都直接关系到企业财务状况。财务管理能力是实现企业价值的基本前提，只有不断提高这种能力才能灵活地进行业务操作，保证企业正常运营，满足自身发展需要，实现资源优化配置，确保经济活动高效开展。

财务风险特征

网络财务管理是金融科技发展下的新兴产物，它以网络平台为依托。网络的全球性、开放性、共享性特点使得以往相对保密的财务管理环境被迫转变，任何人或机构都可以通过网络媒介自由获取信息和从事商务活动，加大了企业的财务风险。为了促使网络财务环境保持良好态势，企业必须清楚以下两类主要财务风险。

新增信息风险

网络环境实质上是信息时代的产物。准确可靠的信息对于财务管理活动是不可或缺的。网络作为一种媒介，承担着信息高速传递、交换、披露作用。相较于传统的纸质信息，电子信息囊括的信息资源虽更为丰富，但安全性却成为必须考虑的新问题。它主要体现在信息泄露和篡改两个方面:首先，企业在通过网络发送或接收财务信息时可能会受到黑客的非法窃听或截取，如果机密信息被竞争对手窃取，无疑会对企业的财务决策产生严重影响，导致企业蒙受损失；其次，财务信息的存储不再依靠原始的纸质工具，而是保存在电子存储设备中，这使信息遭到篡改成为可能。电子存储设备中的财务信息被篡改同样分两种情况:一种是由于财务人员自身操作问题导致失误作业；另一种是能源于控制不严，给不法分子提供了可乘之机。

资金风险增大

资金风险主要指恶意使用网络系统非法转移和侵吞企业财产，如非法转移电子货币或盗取网上银行存款等。网络的高效、便捷使这些非法操作更不易被察觉，尤其容易发生监守自盗。正如FinCEN（美国财政部金融犯罪执法网络）对网络系统的描述:“共同的要素是这些系统都被设计用于以迅捷、方便、安全、潜在、匿名的方式来提供转账方式。当全面运用这一技

术时，它将在全球范围内影响用户，并为合法的电子商务提供显而易见的好处，然而，它也具有为非法资金的全球流动提供便利的潜力。”

解决当前财务问题最基本、最核心的要素是财务管理人员。经济学家马歇尔曾提出，“所有资本中最有价值的是对人本身的投资。”人员是组织中最重要、最灵活的生产要素，解决财务管理问题的关键在于提高财务人员素质。只有管理人员素质达标，能够灵活运用高新技术，充分发挥管理职能，才能最终形成先进管理理念，建成高效网络财务管理机制，有效掌控财务风险，保证财务管理长治久安。

结语

金融科技将传统金融业务嵌入科技发展中，使大数据、云计算、人工智能、区块链等前沿技术为企业所用，帮助企业以更快的速度、更低成本完成投资融资等金融业务。同时，金融科技还具有管理模式创新、业务财务实时协作、财务信息高速运转、资金流通动态把控等特点。面对这一新形势，企业财务管理人员在提升法律意识和职业素养的同时，还要加快思维转变、更新专业知识以应对企业的管理需求。为达到上述需求，需要政府推动、企业主动、财务管理人员行动，形成三方合力的培养体系，更需要吸取金融科技行业发达国家的成熟经验，以可持续发展的眼光看待人才成长，以灵活多样的方式开展财务管理人员素质教育和继续教育，使其充分发挥管理职能，为企业创造更大价值。

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